关闭对联广告

关闭对联广告

IPO企业财务总监两次职位空缺,合并现金流量表的编制方面出现了疏漏,审计项目组对现金流量表的审计程序不到位,各级复核把关不严!

佚名     2021-12-06          夏的誓言

复核结论

1、经复核,高凯精密在合并现金流量表的编制方面出现了疏漏,审计项目组对现金流量表的审计程序不到位,各级复核把关不严,致使上述差错未被审计识别。但我们认为,该项目总体上已按照5101号准则以及本所质量控制的有关规定来执行,本所对该项目质量的内部控制措施有效

2、在重新或补充实施了质控工作实施后,我们认为,上述差错对报表使用者的决策不构成重大影响,不存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息,濫用会计政策或者会计估计,操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等情形。导致上述差错事项产生的内部控制薄弱点不属于重大缺陷,不影响“公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定在所有重大方面保持了有效的内部控制”的认定。

3、更正后的申报财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司申报期内的财务状况、经营成果和现金流量。

 

 

根据申报文件,发行人在2019 年 1 月至 2019 年 5 月,以及 2020 年 1 月至2020 年 7 月期间财务总监职位空缺。保荐机构、发行人律师认为,发行人最近两年内董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大变化。

请发行人说明:报告期内发行人财务总监两次职位空缺的原因、临近报告期截止时点财务总监辞职的原因及相关人员的离职去向,财务总监职位缺失是否对发行人生产经营、财务核算、年度审计及内部控制制度执行等方面造成重大不利影响。

请保荐机构核查,说明核查依据、核查过程并发表核查意见。

 

 

823ec4f229e448c079773570e93c8ffe.png

cacbe31aa16d233473f106ebf277818c.png

 




 

发行人名称:江苏高凯精密流体技术股份有限公司

成立日期:2013 年 3 月 11 日

注册资本:6,835.0515 万元人民币

法定代表人 刘建芳

注册地址及主要生产经营地址:常州市武进区常武中路 18 号常州科教城惠研楼南楼 1201-1210

控股股东及实际控制人:刘建芳

行业分类:专用设备制造业(C35)

4e190fda437a65e68c59922fc946e07d.png

主营业务、产品及主要经营模式

公司主营业务为压电驱动精密流体控制核心部件及相关整机设备的研发、生产和销售。公司通过为客户提供高质量的产品,助力客户大幅提升产线工艺与技术水平,改善产品质量,提高生产效率,降低生产成本。

公司是国内压电驱动精密流体控制技术的领先企业和产业化先行者。2014年公司在业内率先推出自主研发的国产压电喷射阀,实现了喷射点胶核心部件的进口替代。2020年公司成功拓展压电驱动在精密气体控制领域的应用,率先推出了国产压电比例阀。同时,公司还开发了精密螺杆泵及精密螺杆阀等满足中小流量控制需求的精密流体控制核心部件,并向整机设备领域延伸,先后推出了智能点胶机器人系统、真空灌胶系统等产品。公司已形成较为完善的产品体系,可实现对各种粘度液体及气体的高精度、高速度及数字化控制,满足了高端制造自动化、精密化、高效化、智能化的生产需求。

经过多年的业务实践,公司积累了丰富的工艺技术数据库,形成了竞争力较强的产品开发和服务能力,获得了较高的品牌知名度。在 3C 电子领域,公司已进入苹果、华为、小米等品牌的产业链体系,直接客户包括瑞声科技、富士康、立讯精密等知名制造商;在新能源电池领域,公司已直接供货行业龙头 ATL;在半导体制造领域,公司已成功供货华天科技等知名企业。

 880fac2924d89060d25212aef5e4b32c.png

0084d5dfd0b642e7f94f7ded4b921ebb.png


 


(三)公司符合科创板支持方向

公司主要产品包括压电喷射阀、精密螺杆泵及精密螺杆阀、智能点胶机器人系统及压电比例阀等,属于智能装备及其核心功能部件。公司提供的产品应用于3C 电子、新能源电池、半导体制造等领域的自动化及智能化精密流体控制,助力客户大幅提升产线工艺与技术水平,改善产品质量,提高生产效率,降低生产成本,符合国家创新驱动发展战略、制造强国战略相关要求。

公司是国内压电驱动精密流体控制技术领先企业和产业化先行者。公司的核心技术均已应用于主营业务产品中,提升了相关产品的性能指标,公司在行业内长期耕耘,积累了丰富的工艺技术数据库,形成了竞争力较强的产品开发和服务能力,获得了较高的品牌知名度,赢得了众多下游行业知名客户的认可。报告期内,公司核心技术产品收入分别为 8,020.67 万元、11,325.29 万元及 15,043.03万元,占营业收入比例分别为 91.33%、91.51%及 85.06%,核心技术成果转化能力突出。

综上所述,公司符合《上海证券交易所科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》第三条关于科创板支持方向的相关要求。

七、发行人选择的具体上市标准

公司选择适用《上海证券交易所科创板股票上市规则》第 2.1.2 条第(一)款所规定的市值财务指标,即“(一)预计市值不低于人民币 10 亿元,最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币 5000 万元,或者预计市值不低于人民币 10 亿元,最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元;”作为其首次公开发行并在科创板上市的具体上市标准。

 8dfb00ae4ef6d514176a81076bb68a5a.png


控股股东、实际控制人

公司控股股东、实际控制人为刘建芳,刘建芳直接持有公司 2,945.8538 万股股份(占发行前总股本的 43.10%),同时,通过其作为普通合伙人(持有 15.16%的合伙份额)并担任执行事务合伙人的常州高泰间接控制公司 15.57%的股份,合计控制公司 58.67%股权。

1975 年 1 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,博士研究生学历,机械设计及理论专业。2000 年 7 月至 2002 年 6 月,任长春市汇锋汽车齿轮有限责任公司主任工程师、技术科长;2002 年 8 月进入吉林大学攻读博士学位,从事机械设计及理论的研究;2002 年 12 月至 2013 年 9 月,历任吉林大学讲师、副教授;2004 年 10 月至 2005 年 9 月,赴日留学,师从日本山形大学机械机构领域专家渡边克己、振动分析与控制领域专家铃木胜義先生进行压电驱动与控制领域的研究;2005 年 12 月获工学博士学位;2013年 9 月至 2019 年 9 月,任吉林大学教授,博士研究生导师;2013 年 3 月至 2019 年 1 月,任高凯有限执行董事兼总经理;2019 年 1 月至今,任高凯技术董事长、总经理。


 

 

 

 

 

 

 

 

 

8-1-4 发行人及保荐机构第四轮问询函回复意见   2021-12-03

附件一:天健会计师事务所(特殊普通合伙)《专项说明》

 

4bff6b42b2efaac3f7be8ab6d8eec6db.png

9c41036f90d7fb8bbf13692a019232d3.png

 6e22c43aedea2d02dd6a332e131b9a24.png

 

 

8-1 发行人及保荐机构回复意见(2021年半年报财务数据更新版)2021-09-17

问题 1 关于高管职位空缺

根据申报文件,发行人在2019 年 1 月至 2019 年 5 月,以及 2020 年 1 月至2020 年 7 月期间财务总监职位空缺。保荐机构、发行人律师认为,发行人最近两年内董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大变化。

请发行人说明:报告期内发行人财务总监两次职位空缺的原因、临近报告期截止时点财务总监辞职的原因及相关人员的离职去向,财务总监职位缺失是否对发行人生产经营、财务核算、年度审计及内部控制制度执行等方面造成重大不利影响。

请保荐机构核查,说明核查依据、核查过程并发表核查意见。

【回复】

一、请发行人说明

报告期内发行人财务总监两次职位空缺的原因、临近报告期截止时点财务总监辞职的原因及相关人员的离职去向,财务总监职位缺失是否对发行人生产经营、财务核算、年度审计及内部控制制度执行等方面造成重大不利影响。

1、报告期内发行人财务总监两次职位空缺的原因、临近报告期截止时点财务总监辞职的原因及相关人员的离职去向

报告期初至股份公司成立前(即 2018 年 1 月至 2018 年 12 月),发行人尚处于有限公司阶段,业务规模相对较小,期间财务工作一直由财务经理杨晓梅负责。杨晓梅是会计学本科学历,2016 年 1 月起在发行人处担任财务经理(后自2020 年 6 月起任发行人审计部经理至今),其在发行人任职前已经从事近 15 年财务相关工作,具备丰富的财务工作经验。

2019 年 1 月,发行人召开股份公司创立大会,因当时未能找到合适的财务总监人选,2019 年 1 月至 2019 年 5 月期间财务总监职位暂时空缺。

2019 年 5 月,公司召开第一届董事会第二次会议决议聘任胡进担任公司财务总监。2019 年 12 月,胡进因个人身体原因,辞去财务总监职务。其辞职后,因公司短期内未能找到合适的财务总监人选,2020 年 1 月至 2020 年 7 月期间财务总监职位空缺。2020 年 7 月,公司召开第一届董事会第八次会议决议聘任周向东担任公司副总经理兼财务总监,周向东自 2020 年 7 月起至今一直担任发行人财务总监。

前财务总监胡进从公司辞职后,因个人身体原因在家休养,直至 2020 年 8月起任江苏新扬新材料股份有限公司财务总监。胡进对任职期间发行人财务核算的规范性、准确性,以及财务数据真实性不存在异议,未发现公司财务不规范情形,与公司或其股东、董事、监事、高级管理人员及其他员工之间不存在争议、纠纷或潜在纠纷,对前述主体不存在应履行未履行的义务。

上述财务总监空缺期间,公司具体的财务工作一直由财务经理杨晓梅负责,为保证公司财务相关工作的及时有效性,公司副总经理焦晓阳分管公司财务会计工作。焦晓阳自公司设立起一直在发行人处任职,且担任副总经理、董事会秘书、董事等重要职务,持续参与公司经营、管理工作,对公司的业务、产品、商业模式熟悉且具有丰富的管理经验,并在工作过程中不断加强财务管理方面知识的学习;此外,在上市公司治理过程中,财务总监离职期间由发行人其他高级管理人员暂代财务总监相关职务也是业内惯例,焦晓阳分管公司财务会计工作符合《公司法》《会计法》等法律法规以及公司章程、公司财务管理制度等方面的规定和要求。

2、财务总监职位缺失不会对发行人生产经营、财务核算、年度审计及内部控制制度执行等方面造成重大不利影响

(1)生产经营

公司根据《公司法》《证券法》等有关法律、法规、规范性文件和中国证监会的相关要求,建立健全了由股东(大)会、董事会、监事会和管理层组成的公司治理结构。财务总监空缺期间,公司三会正常运作,召开的与财务事项相关股东(大)会、董事会、监事会情况如下:

 

2fa6f1450603ae3ab0e7220d4f6399ec.png

da459c3e2a5d3fbb2672d2681363da09.png

 

 

财务总监空缺期间,公司管理团队稳定,建立了完善的组织架构,各项生产经营活动有序开展,财务总监的变动未影响发行人的持续经营及发展战略、业务目标、财务决策的延续性,未给发行人的生产经营和管理造成不利影响。

因此,公司财务总监空缺未对公司生产经营造成重大不利影响。

(2)财务核算

财务总监空缺期间,公司财务部员工保持在 6 名左右,由财务经理负责组织管理公司财务工作。公司财务部各岗位的具体分工如下:

 

2ed468c10c158e8bbee1fee2738b47e8.png


 

发行人财务部岗位职责明确,人员配置合理,确保财务机构及其人员按照有关制度独立、规范、高效运作,财务管理工作能够有效衔接和延续。发行人通过制定相关财务内部控制制度,保证了财务报表编制工作的真实性和高效性,发行人的财务核算与财务报表编制符合《企业会计准则》的规定。

根据发行人现任财务总监周向东、原财务经理杨晓梅、财务总监空缺期间的分管领导焦晓阳出具的《确认函》,其对发行人报告期内的财务核算的规范性、准确性,以及财务数据真实性不存在异议。根据发行人前任财务总监胡进出具的《确认函》,其对任职期间发行人财务核算的规范性、准确性,以及财务数据真实性不存在异议。

因此,财务总监空缺未对公司财务核算造成重大不利影响。

(3)年度审计

2019 年 5 月 21 日及 2020 年 5 月 11 日,公司年审会计师分别对 2018 年度及 2019 年度财务报表出具了标准无保留意见的审计报告,财务总监空缺期间公司年度审计工作均正常开展。

此外,发行人申报会计师出具了发行人 2018年、2019 年、2020 年和 2021年 1~6 月的标准无保留意见《审计报告》(天健审[2021]15-61 号),认为:后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 6 月 30日的合并及母公司财务状况,以及 2018 年度、2019 年度、2020年度、2021 年1~6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

因此,财务总监空缺未对公司年度审计造成重大不利影响。

(4)内部控制制度执行

公司根据《企业内部控制基本规范》的要求,建立了较为完善的内部控制体系,通过不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施,保证了内部控制制度的有效执行。天健会计师出具了《内部控制的鉴证报告》(天健审[2021]15-62 号),认为:公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2021 年 6 月 30 日在所有重大方面保持了有效的内部控制。因此,财务总监空缺未对公司内部控制制度执行造成重大不利影响。

综上所述,公司财务总监职位缺失不会对发行人生产经营、财务核算、年度审计及内部控制制度执行等方面造成重大不利影响。

二、请保荐机构核查,说明核查依据、核查过程并发表核查意见。

(一)核查依据及核查过程

1、查阅发行人的工商内档、财务总监聘任的历次董事会决议,访谈周向东、焦晓阳、杨晓梅,了解发行人财务总监空缺的具体原因,及财务总监空缺期间发行人生产经营活动、财务核算、年度审计及内部控制制度执行等情况。

2、访谈发行人前任财务总监胡进,并取得其签署的《情况调查表》、辞职报告,了解其辞职的真实原因及离职后的去向。

3、查阅发行人的会计凭证、会计账簿等会计资料,核查财务总监空缺期间,财务会计报表的编制是否规范,会计档案的保管是否到位,会计机构内部的稽核工作是否合规、有效。

4、查阅天健会计师出具的《审计报告》(天健审[2021]15-61号)及发行人2018 年、2019 年的年度审计报告,取得胡进、周向东、焦晓阳、杨晓梅出具的《确认函》,了解财务总监空缺是否会对财务核算准确性产生不利影响。

5、查阅发行人的公司治理制度、内部控制制度及天健会计师出具的《内部控制的鉴证报告》(天健审[2021]15-62 号),核查内部控制制度是否健全,执行内部控制测试,核查相关内部控制制度是否得到有效执行。

(二)核查结论

经核查,保荐机构认为:

1、报告期内发行人财务总监两次职位空缺的原因均系公司短期内未能找到合适的财务总监人选。前财务总监胡进辞职的原因系个人身体原因,其辞职后在家休养,直至 2020 年 8 月起任江苏新扬新材料股份有限公司财务总监。

2、财务总监职位缺失不会对发行人生产经营、财务核算、年度审计及内部控制制度执行等方面造成重大不利影响。

0.png

免责声明:

《财融圈》转载上述内容,来源未注明“财融圈”字样的内容均来源于网络善意转载,对文中陈述、观点判断保持中立,不对所包含内容的准确性、可靠性或完整性提供任何明示或者暗示的保证。请读者仅作参考,并请自行承担全部责任。“财融圈”欢迎作者与相关发布站点与本网联系,认领一经证实本网果断注明,感谢每位作者的倾情付出。“财融圈”竭诚欢迎各位投稿。

投稿邮箱:contact@cairongquan.com

举报 赞(28) 收藏(0) 分享

相关文章
我要评论

请先登录后才可以评论 评论(0)

他人评论